一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（ ）
A.形式特征
B.本质特征
C.私法特征
D.公法特征
2、属于价外税的税种是（ ）
A.消费税
B.增值税
C.印花税
D.耕地占用税
3、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（ ）
A.个体工商户条例
B.个人独资企业法
C.个人所得税法
D.企业所得税法
4、提出“无代表则无税”口号的国家是（ ）
A.法国
B.德国
C.英国
D.美国
5、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》在税法解释的类型中属于（ ）
A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.学理解释
6、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（ ）
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国营业税暂行条例》
C.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》
D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
7、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（ ）
A.不得再抵扣
B.退还已纳税款
C.用上期的余额抵扣
D.结转下期继续抵扣
8、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（ ）
A.全国人大
B.国务院
C.国务院财政、税务主管部门
D.各级地方人民政府
9、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（ ）
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用加权平均税率
D.适用增值税基本税率
10、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（ ）
A.电脑行业协会
B.物价部门
C.税务机关
D.财政部门
11、依法免征增值税的图书是（ ）
A.高考辅导类图书
B.向社会收购的古旧类图书
C.老人保健养生类图书
D.人工智能等高科技类图书
12、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（ ）
A.卷烟
B.雪茄烟
C.烟丝
D.烟叶
13、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（ ）
A.用于馈赠的
B.用于职工福利的
C.用于在建工程的
D.用于连续生产应税消费品的
14、关税的课征范围（ ）
A.以国境为界
B.以关境为界
C.以边境为界
D.以海岸线为界
15、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（ ）
A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年
16、地方铁路运营业务的纳税人是（ ）
A.地方铁路管理机构
B.各车务段
C.铁道部
D.其他指定机构
17、属于中央政府固定收入来源的税种是（ ）
A.关税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.证券交易印花税
18、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有:依法可以扣除的“三险一金”合计1680元;公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（ ）
A.8000-1680-3500
B.8000-1680-3500-20
C.8000-1680-5000
D.8000-1680-5000-20
19、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（ ）
A.为出租人
B.为承租人
C.由出租人和承租人协议约定
D.由税务部门指定
20、可作为税法分类重要依据的税法要素是（ ）
A.纳税主体
B.课税客体
C.税率
D.纳税环节
21、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（ ）
A.免税
B.税收饶让
C.全额税收抵免
D.限额税收抵免
22、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（ ）
A.取得经济类学士以上学位人员
B.取得法学类硕士以上学位人员
C.取得非经济类法学类博士学位人员
D.取得执业会计师资格人员
23、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（ ）
A.纳税人住所地
B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地
D.由税务主管机关确定
24、采用从量定额征收消费税的商品是（ ）
A.粮食白酒
B.薯类白酒
C.啤酒
D.果酒
25、我国报复性关税实施的决定权在（ ）
A.商务部
B.海关总署
C.财政部
D.关税税则委员会
26、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（ ）
A.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
27、我国车辆购置税的开征时间是（ ）
A.2000年
B.2001年
C.2005年
D.2010年
28、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（ ）
A.甲
B.乙
C.甲和乙都是纳税人
D.由税务机关指定甲或乙纳税
29、税务机关工作人员进行税务检査时必须出示（ ）
A.税务检査证
B.税务机关介绍信
C.税务人员工作证
D.税务检査人员身份证
30、《环境保护税法》的实施时间为（ ）
A.2016年12月25日
B.2017年1月1日
C.2017年12月25日
D.2018年1月1日
二、多项选择题：本大题共5小题每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
31、关于税收的描述中，正确的有（ ）
A.税收是历史范畴
B.税收是分配范畴
C.税收具有非罚性
D.税收具有对价性
E.税收具有公共财政职能性
32、税务代理的特征有（ ）
A.主体资格的特定性
B.法律约東性
C.有偿服务性
D.双方关系的不对等性
E.税收法律责任的不可转嫁性
33、税收优惠的形式主要有（ ）
A.减、免、退税
B.投资抵免
C.快速折旧
D.亏损结转抵补
E.延期纳税
34、依法应征收消费税的商品有（ ）
A.燃油小汽车
B.新能源汽车
C.摩托车
D.电动自行车
E.拖拉机
35、我国税务机关征收税款的方式有（ ）
A.查账征收
B.査定征收
C.查验征收
D.代收代缴
E.委托代征
三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
36、纳税主体
37、税收减免
38、特惠关税
39、税务稽查
四、简答题：本大题共4小题，毎小题4分，共16分。
40、简述税收法律关系的特征。
41、简述消费税的特点。
42、简述税务行政诉讼的基本原则
43、简述增值税的特点。
五、论述题：本题12分。
44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定
六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。
45、案例：2018年11月11日，小宋在某网上超市(増值税一般纳税人)购买高梁白酒1000克，价格950元;购买羊绒衫一件，价格880元;另外，在某酒店请家人、朋友吃饭，支付餐费2200元。
问题：小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。
46、案例：某居民企业2019年度生产经营情况如下
(1)产品销售收入2820万元；
(2)产品销售成本2100万元;
(3)产品销售费用90万元;
(4)增値税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元;
(5)管理费用157万元.
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。
